Как получить налоговый вычет в Кыргызстане: определить вид вычета, собрать подтверждающие расходы документы, подать Единую налоговую декларацию (ЕНД) и заявление в территориальный орган ГНС. Для жителей страны самые практичные варианты в 2026 году связаны с оплатой обучения и процентами по кредиту на жилье. Подробнее расскажет редакция Мes.kg.
Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, а не возвращает всю сумму расходов.
Кому доступен налоговый вычет
Право на налоговый вычет в Кыргызстане 2026 возникает у налогоплательщика с облагаемым доходом и уплаченным или удержанным подоходным налогом. Основная ставка подоходного налога составляет 10%, хотя для отдельных категорий действуют другие ставки. Физлица, которые не обязаны сдавать ЕНД, вправе подать ее добровольно ради социального или имущественного вычета.
Социальный вычет доступен за обучение самого налогоплательщика и его иждивенцев не старше 24 лет. Оплата должна поступать организации образования Кыргызской Республики с лицензией; за одного иждивенца вычет получает только один налогоплательщик.
Имущественный вычет применяется к процентам по кредиту или финансированию, связанному с приобретением либо строительством жилья. Подтверждаются договор, платежи и банковская справка.
Сколько можно вернуть
Для социального налогового вычета учитывается фактическая оплата обучения, но обычно не более 10% налоговой базы без учета вычета на образование. Для налогоплательщика с тремя и более иждивенцами предел составляет 25%.
«Размер социального вычета равен сумме оплаты обучения, но не больше 10 процентов от размера налоговой базы». — ГНС.
Для имущественного налогового вычета учитываются фактически уплаченные проценты, но максимум 230 000 сомов в год. Это лимит вычета, а не денежной выплаты. При ставке 10% вычет в 230 000 сомов может уменьшить налог максимум на 23 000 сомов, если ранее была уплачена достаточная сумма подоходного налога.
| Пример | Разрешенный вычет | Возможное уменьшение налога при 10% |
|---|---|---|
| Обучение: база 600 000 сомов, расход 100 000 | 60 000 сомов при лимите 10% | до 6 000 сомов |
| Проценты по жилью 150 000 сомов | 150 000 сомов | до 15 000 сомов |
| Проценты по жилью 300 000 сомов | 230 000 сомов | до 23 000 сомов |
Сначала рассчитывается допустимый вычет, затем из нового размера налоговой базы определяется сумма налога.
Какие документы нужны
Актуальные формы ГНС собраны в разделе о социальном и имущественном вычете. В 2026 году используется заявление DOC STI-191; для подтверждения зарплаты применяется справка DOC STI-161.
Для обучения в документы для налогового вычета обычно входят:
- заявление DOC STI-191;
- договор с образовательной организацией;
- квитанции, платежные поручения или другие подтверждения оплаты;
- документы о родстве или усыновлении, если вычет заявляется за иждивенца;
- предусмотренные справки из учебного заведения;
- справки о зарплате, удержанном налоге и социальных отчислениях.
Для вычета по жилью нужны заявление, копия паспорта, кредитный или иной предусмотренный договор финансирования, платежные документы, справка банка о полученном и возвращенном кредите и уплаченных процентах, сведения о доходах. Электронные платежные документы также допускаются.
Перед подачей полезно сверить ПИН по инструкции mes.kg как узнать ИНН в Кыргызстане онлайн и подготовить подтверждение заработка по материалу как получить справку о доходах в Кыргызстане.
Куда обращаться: ГНС, онлайн, Тундук или ЦОН
- Сверьте ПИН и налоговую регистрацию.
- Соберите справки о доходах и документы по расходам.
- Заполните ЕНД за нужный год.
- Подайте заявление на вычет и подтверждения в налоговый орган по месту налоговой регистрации.
- Если возникла переплата, подайте заявление на возврат денег на банковский счет.
ЕНД можно отправлять через Кабинет налогоплательщика; ГНС описывает вход через ЕСИ с облачной электронной подписью «Тундук». Но налоговый вычет онлайн по состоянию на 16 августа 2026 года не оформляется полностью только через Tunduk: по разъяснениям ГНС заявление на социальный или имущественный вычет и подтверждающие документы подаются в установленном бумажном порядке.
ЦОН не является органом, который принимает решение о налоговом вычете: обращаться нужно в ГНС.
На портале Tunduk доступны налоговые информационные сервисы, регистрационные данные и сведения о задолженности. Для работы с порталом пригодится гайд mes.kg как пользоваться Тундук в 2026 году.
Сроки и стоимость
Физлица подают ЕНД за календарный год до 1 мая следующего года. Расходы 2025 года относились к сроку до 1 мая 2026 года, а расходы 2026 года нужно заявлять до 1 мая 2027 года.
«До 1 мая физлица и ИП должны подать налоговую декларацию». — ГНС, 14 апреля 2026 года.
При возврате переплаты на банковский счет ГНС указывает срок до 30 календарных дней после получения заявления. Отдельная госпошлина за подачу ЕНД и заявления на вычет в опубликованных формах ГНС не указана; расходы могут возникнуть на банковские справки, копии или нотариальные документы.
Если тариф или срок зависит от конкретной госуслуги, актуальные данные нужно сверять на официальном портале перед обращением.
FAQ
Можно ли получить вычет, если работодатель уже удержал налог?
Да. После применения вычета часть ранее удержанного подоходного налога может стать переплатой и подлежать возврату по заявлению.
Можно ли вернуть все 230 000 сомов по ипотеке?
Нет. 230 000 сомов — максимальная сумма вычета за год. При ставке 10% потенциальное уменьшение налога составляет до 23 000 сомов.
Можно ли заявить обучение ребенка старше 24 лет?
Нет, вычет на образование иждивенца действует до 24 лет включительно по установленному правилу. Для собственного обучения налогоплательщика такого возрастного ограничения в этой норме нет.
Можно ли оформить все через Тундук?
Не полностью. Tunduk помогает с авторизацией и налоговыми сведениями, но порядок получения социального и имущественного вычета требует обращения в ГНС с заявлением и подтверждениями.
Что делать, если 1 мая уже прошло?
Уточнить возможность подачи или корректировки декларации за нужный период в территориальном органе ГНС. Формы и действующие инструкции размещены в официальном разделе ЕНД.
Рассчитайте предел вычета, соберите документы и подайте ЕНД с заявлением в ГНС. Перед подачей сверяйте действующие формы, сроки и возможные тарифы на официальных порталах ГНС и Tunduk, поскольку электронные сервисы и регламенты могут обновляться.
Читайте также: как открыть ИП в Кыргызстане 2026